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中小企業の経営において、「優秀な人材の確保」と「定着率の向上」は、会社の成長を左右する最重要課題です。その解決策として多くの企業が検討するのが退職金制度ですが、「どの制度が自社に合っているのか」「コストに見合うメリットがあるのか」という悩みは尽きません。 今回は、主要な制度を比較しつつ、特に中小企業においてメリットが大きい「養老保険（福利厚生プラン）」を活用した退職金準備について、具体的なシミュレーションを交えて解説します。 1. 「給与」か「退職金」か。2,000万円支給時の手取りを比較 経営者がまず知っておくべきは、同じ「2,000万円」を渡すにしても、毎月の給与に上乗せして払うのと、退職金として一括で払うのとでは、 社員の手元に残る金額が劇的に変わる という事実です。 • 給与として支給：  毎月の給与に上乗せすると、 所得税や住民税の負担が増えるだけでなく、社会保険料の負担も跳ね上がります 。結果として、額面2,000万円のうち、社員が実際に受け取れる額は大きく目減りします。 • 退職金として支給：  退職所得には「退職所得控除」という大